Calcolo del denaro contante dalle operazioni

Calcolo del denaro contante dalle operazioni (con il formato di P & LA / c rettificato)!

Il risultato finale di tutte le operazioni aziendali sarebbe l'utile netto o la perdita netta. Quando l'utile netto risulta nei flussi finanziari in entrata, la perdita netta comporterebbe deflussi di cassa. Inoltre, quando tutte le transazioni sono operazioni in contanti, l'utile o la perdita netti risultanti dal conto economico possono essere considerati come l'ammontare del denaro proveniente dalle operazioni. Tuttavia, nella pratica effettiva non succede.

Esiste un certo numero di transazioni di credito, come acquisti di crediti, vendite di crediti, spese in sospeso, ecc. In tali casi, l'utile o la perdita come indicato dal conto economico può essere più o meno del flusso di cassa effettivo.

Ci sono possibilità per un'azienda con perdita netta di avere un flusso di cassa positivo dalle operazioni. Tale situazione può insorgere a causa della riscossione a conto economico di elementi non monetari o non di fondi. Il denaro derivante dalle operazioni può essere calcolato preparando un conto profitti e perdite, come nel caso dell'analisi del flusso di fondi.

Cioè, tutti gli elementi non di fondo come ammortamento, avviamento cancellato ecc., Dovrebbero essere riadattati. Oltre alle voci non di fondi, tutte le transazioni non in contanti, come le spese in sospeso, le entrate ecc., Dovrebbero essere riviste.

Il pro-forma del Conto profitti e perdite rettificato sarebbe il seguente:

Si può notare che gli aggiustamenti relativi a azioni, debitori, creditori, fatture da ricevere e titoli pagabili nelle forme di aumento / diminuzione sono riportati nei rendiconti finanziari.

In alternativa, l'aumento o la diminuzione delle voci sopra menzionate può essere rettificato in base ai profitti da operazioni come segue:

Illustrazione 1:

Dai seguenti saldi, ti viene richiesto di calcolare il contante dalle operazioni:

Soluzione:

Illustrazione 2:

Dal seguente Conto profitti e perdite, calcolare il denaro dalle operazioni:

Soluzione: