Banca commerciale: il bilancio di una banca commerciale

Leggi questo articolo per conoscere il bilancio di una banca commerciale (distribuzione di beni e distribuzione di passività)!

Il bilancio di una banca commerciale fornisce un'immagine del suo funzionamento. È una dichiarazione che mostra le sue attività e passività in una data particolare alla fine di un anno.

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Le attività sono visualizzate sul lato destro e le passività sul lato sinistro del bilancio. Come nel caso di un'azienda, le attività e le passività di una banca devono essere bilanciate. Il bilancio finanziario che ogni banca commerciale in India è tenuta a pubblicare una volta all'anno viene indicato come sotto:

Analizziamo la distribuzione delle attività e delle passività di una banca commerciale sulla base della divisione indicata nella tabella precedente.

La distribuzione di beni :

Le attività di una banca sono quelle da cui riceve reddito e profitto. La prima voce dal lato delle attività è il denaro in forma liquida costituito da monete e banconote che si trovano in riserva con esso e nelle sue filiali. Questa è una certa percentuale delle sue passività totali che è tenuto a rispettare per legge. Le riserve di liquidità non danno reddito alla banca, ma sono essenziali per soddisfare le richieste dei suoi depositanti.

Il secondo elemento è sotto forma di saldi con la banca centrale e altre banche. Le banche commerciali sono tenute a mantenere una certa percentuale del loro tempo e richiedono depositi alla banca centrale. Sono le attività della banca perché possono ritirarsi da loro in contanti in caso di emergenza o quando la domanda stagionale di contanti è alta.

Il terzo elemento, denaro a chiamata e breve preavviso, si riferisce a prestiti a brevissimo termine avanzati per fatturare broker, case di sconto e case di accettazione. Sono rimborsabili su richiesta entro quindici giorni. Le banche applicano un basso tasso di interesse su questi prestiti. La quarta voce di attività si riferisce a fatture scontate e acquistate.

La banca guadagna profitti scontando cambiali e buoni del tesoro di 90 giorni. Alcune cambiali sono accettate da una banca commerciale per conto dei suoi clienti che alla fine acquisto. Sono una passività ma sono inclusi nelle attività perché la banca può ottenere il risconto dalla banca centrale in caso di necessità.

Il quinto elemento, investimenti della banca in titoli di stato, obbligazioni statali e azioni industriali, produce un reddito fisso per le banche. La banca può vendere i suoi titoli quando c'è bisogno di più denaro. La sesta voce relativa ai prestiti e agli anticipi è la fonte più redditizia di attività bancarie in quanto la banca cambia interessi ad un tasso superiore al tasso bancario.

La banca effettua anticipazioni sulla base di crediti di cassa e scoperti di conto corrente e prestiti sulla base di titoli riconosciuti. Nel settimo articolo sono incluse le passività dei clienti della banca che la banca ha accettato e avallato per loro conto. Sono le attività della banca perché le passività dei clienti rimangono sotto la custodia della banca.

La banca addebita una commissione nominale per tutte le accettazioni e convalide che è una fonte di reddito. L'ottavo elemento si riferisce al valore del patrimonio permanente della banca sotto forma di immobili, mobili, arredi, ecc. Sono indicati nel bilancio dopo aver ammesso l'ammortamento ogni anno. L'ultima voce include gli utili trattenuti dalla banca dopo aver pagato l'imposta sulle società e gli utili agli azionisti.

La distribuzione delle passività:

Le passività delle banche commerciali sono rivendicazioni su di esso. Questi sono gli articoli che costituiscono le fonti dei suoi fondi. Tra le passività, il capitale sociale della banca è il primo elemento che viene conferito dai suoi azionisti ed è una passività nei loro confronti. Il secondo elemento è il fondo di riserva. Consiste di risorse accumulate che sono destinate a far fronte a eventi contingenti come le perdite in qualsiasi anno.

La banca è tenuta a mantenere una certa percentuale dei suoi profitti annuali nel fondo di riserva. Il fondo di riserva è anche una passività per gli azionisti. Il terzo elemento comprime sia il tempo che i depositi della domanda. I depositi sono i debiti della banca verso i suoi clienti.

Sono la principale fonte da cui la banca ottiene fondi per gli investimenti e sono indirettamente la fonte del suo reddito. Mantenendo una certa percentuale del proprio tempo e chiedendo depositi in contanti, la banca presta il restante importo sugli interessi. I prestiti delle altre banche sono il quarto elemento.

La banca di solito prende in prestito prestiti garantiti e non garantiti dalla banca centrale. I prestiti garantiti si basano su alcuni titoli riconosciuti e su prestiti non garantiti con fondi di riserva presso la banca centrale. Le fatture della quinta voce si riferiscono alle fatture che la banca paga con le sue risorse. La sesta voce riguarda le fatture da collezione.

Queste sono le cambiali che la banca riscuote per conto dei suoi clienti e accredita l'importo sui loro conti. Quindi è una responsabilità per la banca. Il settimo elemento è l'accettazione e l'approvazione delle cambiali da parte della banca per conto dei propri clienti. Queste sono le affermazioni sulla banca che deve soddisfare quando le fatture maturano.

L'ottavo contingente di passività si riferisce a quei crediti verso la banca che sono imprevisti come i contratti di cambio a termine in sospeso, i crediti sui debiti di riconoscimento, ecc. Nell'ultima parte, profitti e perdite, sono mostrati gli utili pagabili agli azionisti che sono una passività su la Banca.

Le varie voci del bilancio riportate nella tabella 1 sono un indicatore approssimativo delle attività e delle passività delle banche commerciali. Il bilancio di una determinata banca ha mostrato la sua solidità finanziaria. Studiando i bilanci delle principali banche commerciali di un paese, si può anche conoscere l'andamento del mercato monetario. "Il conto bancario riflette l'estensione del credito bancario sul lato attivo in prestiti e investimenti, e dal lato delle passività riflette le operazioni della banca come intermediario in depositi a termine e il suo ruolo come elemento nel sistema monetario nazionale nei depositi a vista".

Tabella 1. Forma dello stato patrimoniale:

passivo Risorse
1. Capitale azionario 1. Contanti
2. Fondo di riserva 2. Saldi con la Banca Centrale e altre banche.
3. Depositi 3. Money at call e Short-Notice
4. Prestiti da altre banche 4. Fatture scontate e acquistate.
5. Fatture pagabili 5. Investimenti
6. Fatture di ritiro 6. Prestiti, anticipi, crediti in contanti e scoperti.
7. Accettazioni. Approvazioni e altri obblighi 7. Responsabilità del cliente per le accettazioni. Approvazioni e altri obblighi.
8. Passività potenziali 8. Proprietà, mobili, infissi meno ammortamenti
9. Profitti e perdite 9. Profitti e perdite.