La gestione dei crediti è costituita dai seguenti quattro fattori

La gestione dei crediti comprende i seguenti quattro fattori:

1. Variabili della politica creditizia

2. Valutazione del credito

3. Decisione di concessione del credito

4. Controllo dei crediti

1. Variabili della politica di credito:

Le dimensioni importanti della politica creditizia di un'impresa sono gli standard di credito, il periodo di credito, lo sconto di cassa e lo sforzo di riscossione. Queste variabili sono correlate e influenzano il livello delle vendite, la perdita di crediti inesigibili, gli sconti fatti dai clienti e le spese di riscossione.

i) Standard di credito:

Una ditta ha una vasta gamma di scelta in questo senso. Ad uno e dello spettro, può decidere di non estendere il credito a qualsiasi cliente, per quanto forte possa essere il suo rating. All'altro capo, può decidere di concedere un grande credito a tutti i clienti indipendentemente dal loro rating. Tra queste due posizioni estreme si trovano diverse posizioni, spesso le più pratiche.

In generale, gli standard di credito liberali tendono a spingere le vendite attirando più clienti. Questo è, tuttavia, accompagnato da una maggiore incidenza della perdita di crediti inesigibili, un maggiore investimento in crediti e un più alto costo di incasso. Gli standard del credito rigido hanno effetti opposti. Tendono a deprimere le vendite, a ridurre l'incidenza della perdita di crediti inesigibili, a ridurre l'investimento in crediti ea ridurre i costi di incasso.

ii) Periodo di credito:

Il periodo di credito si riferisce al periodo di tempo in cui i clienti sono autorizzati a pagare per i loro acquisti. Generalmente varia da 15 giorni a 60 giorni. Quando una società non estende alcun credito, il periodo di credito sarebbe ovviamente pari a zero. Se un'impresa concede 30 giorni, ad esempio, di credito, senza sconti per indurre pagamenti anticipati, i suoi termini di credito sono indicati come "30 netti".

L'allungamento del periodo di credito spinge verso l'alto le vendite inducendo i clienti esistenti ad acquistare di più e ad attirare nuovi clienti. Questo è, tuttavia, accompagnato da un maggiore investimento in crediti e una maggiore incidenza di perdite su crediti inesigibili. La riduzione del periodo di credito avrebbe influenze opposte: tende a ridurre le vendite, a ridurre gli investimenti in crediti ea ridurre l'incidenza della perdita di crediti.

iii) Sconto di cassa:

Le aziende offrono generalmente sconti in denaro per indurre i clienti a effettuare pagamenti puntuali. Lo sconto percentuale e il periodo durante il quale è disponibile si riflettono nelle condizioni di credito. Ad esempio, le condizioni di credito di 2/10, 30 netto significano che uno sconto del 2% viene offerto se il pagamento viene effettuato entro il decimo giorno; altrimenti il ​​pagamento completo è dovuto entro il trentesimo giorno.

Liberalizzare la politica di sconto di cassa può significare che la percentuale di sconto è aumentata e / o il periodo di sconto è allungato. Tale azione tende a migliorare le vendite (perché lo sconto è considerato come riduzione del prezzo), ridurre il periodo di raccolta medio (poiché i clienti pagano prontamente) e aumentare il costo dello sconto.

iv) Sforzo di raccolta:

La raccolta programmata della società, finalizzata alla raccolta puntuale di crediti consistenti in: - monitoraggio dello stato dei crediti, invio di lettere a clienti la cui data di scadenza si avvicina, consulenza telegrafica e telefonica ai clienti verso la data di scadenza, minaccia di azione legale a scaduto account e azioni legali contro i conti in ritardo.

2. Valutazione del credito:

Prima di concedere credito a un potenziale cliente, l'impresa dovrebbe vedere il merito di credito del cliente. Per conoscere il merito di credito, sono da considerare tre fattori fondamentali di carattere, capacità e garanzie. Il carattere si riferisce alla volontà del cliente di onorare i suoi obblighi. La capacità si riferisce alla capacità del cliente di pagare in tempo. Il collaterale rappresenta la sicurezza offerta dall'impresa sotto forma di mutui.

Analizzando i rendiconti finanziari, ottenendo il riferimento bancario analizzando l'esperienza dell'impresa e prendendo il punteggio di credito numerico di un cliente, è possibile trovare la solvibilità del cliente.

3. Decisione di concessione del credito:

Dopo aver conosciuto il merito di credito del cliente, dovrebbe essere presa la decisione di concedere il credito. Per prendere la decisione per il credito, l'albero decisionale mostrato sotto sarà utile.

4. Controllo dei crediti:

Tradizionalmente, due metodi sono stati comunemente suggeriti per il monitoraggio dei crediti:

(i) giorni di vendite in circolazione e

(ii) programma di invecchiamento.

Mentre questi metodi vengono comunemente utilizzati, hanno una grave carenza; si basano su una aggregazione di vendite e crediti. Per superare la debolezza dei metodi tradizionali, è stato suggerito l'approccio del modello di pagamento.

Metodi tradizionali :

1. Vendite giornaliere eccezionali (DSO):

Le vendite di giorni medi in sospeso in un dato momento possono essere definite come il rapporto tra i crediti in essere in quel momento e le vendite giornaliere medie

Conti correnti al tempo t = Vendite giornaliere medie

Il dato medio giornaliero delle vendite si ottiene prendendo la media delle vendite nei 30 giorni precedenti, 60 giorni, 90 giorni o un altro periodo rilevante.

Secondo questo metodo, si ritiene che i crediti siano sotto controllo se il DSO è uguale a meno di una determinata norma.

Se il valore di DSO supera la norma specificata, le raccolte vengono considerate lente.

2. Programma di invecchiamento:

Il piano di invecchiamento (AS) classificava crediti in essere in un dato momento in diverse fasce di età. Un AS illustrativo è riportato di seguito:

Fascia d'età (in giorni)

% dei crediti

0-30

35

31-60

40

61-90

20

> 90

5

L'AS effettivo dell'azienda viene confrontato con alcuni standard AS per determinare se i crediti clienti sono sotto controllo. Viene indicato un problema se l'AS attuale mostra una percentuale maggiore di crediti, rispetto a AS standard delle tessere, nelle fasce d'età più elevate.

limitazioni:

1. DSO e AS sono entrambi influenzati dallo schema delle vendite

2. DSO è sensibile al periodo medio

3. AS è falsata quando il pagamento relativo alle vendite in qualsiasi mese è insolito, anche se i pagamenti relativi alle vendite negli altri mesi sono normali.

Metodo moderno:

Approccio basato sui pagamenti: la principale debolezza delle procedure DSO e AS è che essi aggregano vendite e crediti per un periodo di tempo. Tale aggregazione rende difficile rilevare i cambiamenti nella struttura di pagamento. Il pagamento dell'approccio modello supera questa lacuna e si concentra sul comportamento di pagamento, la questione chiave nel monitoraggio dei crediti.

Il modello di pagamento è definito in termini di proporzioni o percentuali. Per illustrare il suo calcolo, si consideri una ditta che vende dio vale la pena di Rs. 10.000 a credito nel mese di gennaio e riceve la raccolta come segue: Rs. 1.000 a gennaio, Rs. 4.000 a febbraio, Rs. 3.000 a marzo e Rs. 2000 in aprile.

Lo schema dei pagamenti e dei crediti in essere può essere espresso in termini di percentuali come indicato nella seguente tabella:

Associando le collezioni e i crediti alle vendite nel mese di origine, l'approccio del modello di pagamento supera la principale debolezza dei metodi DSO e AS derivanti dall'aggregazione di vendite e riscossioni.

L'approccio del modello di pagamento non dipende dal livello delle vendite. Si concentra sul problema chiave, il comportamento dei pagamenti, consente di analizzare l'andamento dei pagamenti mese per mese rispetto ai modelli combinati di vendite e pagamenti.

Una limitazione di questo metodo è che la matrice di conversione non può essere preparata sulla base dei soli rendiconti finanziari pubblicati: per essa sono richiesti dati finanziari interni. Tuttavia, l'approccio del modello di pagamento non richiede più dati rispetto al metodo di pianificazione dell'invecchiamento. Quest'ultimo richiede anche dati finanziari interni.