Entrate pubbliche: significato, entrate fiscali, entrate non fiscali con classificazione delle entrate pubbliche

Entrate pubbliche: significato, entrate fiscali, entrate non fiscali con la classificazione delle entrate pubbliche!

Significato delle entrate pubbliche:

Le entrate del governo attraverso tutte le fonti sono chiamate entrate pubbliche o entrate pubbliche.

Secondo Dalton, tuttavia, il termine "Reddito pubblico" ha due sensi: ampio e stretto. Nel suo significato più ampio, include tutti i redditi o le entrate che un'autorità pubblica può garantire durante qualsiasi periodo di tempo. In senso stretto, tuttavia, include solo quelle fonti di reddito dell'autorità pubblica che sono normalmente conosciute come "risorse di reddito". Per evitare ambiguità, quindi, le prime sono definite "entrate pubbliche" e le seconde "entrate pubbliche".

In quanto tali, le entrate provenienti da prestiti pubblici (o debito pubblico) e dalla vendita di beni pubblici sono principalmente escluse dalle entrate pubbliche. Ad esempio, il bilancio del governo dell'India è classificato in "entrate" e "capitale". I "Capi delle entrate" comprendono i capi di reddito del bilancio di capitale denominati "entrate". Pertanto, il termine "entrate" comprende fonti di entrate pubbliche che sono escluse dalle "entrate".

In un moderno stato sociale, le entrate pubbliche sono di due tipi, entrate fiscali e entrate non fiscali.

Entrate fiscali:

Un fondo raccolto attraverso le varie tasse è indicato come entrate fiscali. Le tasse sono contributi obbligatori imposti dal governo ai suoi cittadini per far fronte alle sue spese generali sostenute per il bene comune, senza alcun corrispondente beneficio per il contribuente. Come afferma Taussig, "l'essenza di una tassa, distinta dalle altre accuse del governo, è l'assenza di un quid pro quo diretto tra il contribuente e l'autorità pubblica".

Seligman definisce una tassa così: "Una tassa è un contributo obbligatorio di una persona al governo per coprire le spese sostenute nell'interesse comune di tutti, senza riferimento a specifici benefici conferiti.

Le principali caratteristiche di una tassa sono le seguenti:

1. Una tassa è un pagamento obbligatorio che deve essere pagato dai cittadini che sono tenuti a pagarlo. Quindi, il rifiuto di pagare una tassa è un reato punibile.

2. Non vi è alcun diretto, quid pro quo tra i contribuenti e l'autorità pubblica. In altre parole, il contribuente non può reclamare benefici reciproci rispetto alle imposte pagate. Tuttavia, come sottolinea Seligman, lo stato deve fare qualcosa per la comunità nel suo complesso per quello che i contribuenti hanno contribuito sotto forma di tasse.

"Ma questo obbligo reciproco da parte del governo non è verso l'individuo in quanto tale, ma verso l'individuo come parte di un insieme più grande".

3. Una tassa è riscossa per soddisfare la spesa pubblica sostenuta dal governo nell'interesse generale della nazione. È un pagamento per un servizio indiretto da parte del governo per la comunità nel suo complesso.

4. Una tassa è pagabile regolarmente e periodicamente secondo quanto stabilito dall'autorità fiscale.

Le tasse costituiscono una parte significativa delle entrate pubbliche nelle moderne finanze pubbliche. Le tasse hanno effetti macroeconomici. La tassazione può influenzare le dimensioni e le modalità di consumo, il modello di produzione e la distribuzione del reddito e della ricchezza.

Le tasse progressive possono aiutare a ridurre le disparità di reddito e ricchezza abbassando il reddito disponibile del gruppo ad alto reddito. Per reddito disponibile si intende il reddito lasciato nelle mani del contribuente per l'esborso dopo il pagamento delle imposte. Le tasse implicano un risparmio forzato in un'economia in via di sviluppo. Pertanto, le tasse costituiscono un'importante fonte di finanziamento dello sviluppo.

Entrate non fiscali:

I proventi pubblici ricevuti attraverso l'amministrazione, le imprese commerciali, i doni e le sovvenzioni sono la fonte di entrate non fiscali del governo.

Pertanto, le entrate non tassate includono:

(i) Entrate amministrative

(ii) Utile da imprese statali

(iii) Regali e borse di studio

Entrate amministrative :

Nell'ambito della pubblica amministrazione, le autorità pubbliche possono raccogliere fondi sotto forma di tasse, multe e sanzioni e valutazioni speciali.

tasse:

Le tasse sono addebitate dal governo o dalle autorità pubbliche per rendere un servizio ai beneficiari. Per citare Seligman, "Una commissione è un pagamento per coprire il costo di ciascun servizio ricorrente intrapreso dal governo, principalmente nell'interesse pubblico, ma che conferisce un vantaggio misurabile al pagatore."

Le spese giudiziarie, i passaporti, ecc. Rientrano in questa categoria. Allo stesso modo, le tasse di licenza sono addebitate per conferire un permesso all'autorità di controllo, ad esempio, tassa di guida, tassa di licenza di importazione, tassa per il permesso di liquori, ecc. Le tasse devono essere pagate da coloro che ricevono alcuni vantaggi speciali. Generalmente l'importo della commissione dipende dal costo dei servizi resi.

Le tariffe sono un derivato delle attività amministrative del governo e non un pagamento per un'impresa. Pertanto, le commissioni sono distinte dai prezzi. I prezzi sono sempre pagamenti volontari, ma le tasse sono contributi obbligatori, sebbene entrambi siano fatti per servizi speciali. A volte una tassa contiene un elemento di imposta quando viene addebitata in alto al fine di portare entrate all'erario, ad esempio, un canone.

Multe e penalità:

Multe e sanzioni sono riscosse e riscosse dai criminali di leggi come punizione. Qui l'oggetto principale di questi prelievi non è tanto guadagnare un reddito quanto impedire la commissione di reati e la violazione delle leggi del paese. Multe e sanzioni sono arbitrariamente determinate e non hanno alcuna relazione con il costo dell'amministrazione o delle attività del governo. Pertanto, le raccolte da tali prelievi sono insignificanti come fonte di entrate pubbliche.

Valutazioni speciali:

"Una valutazione speciale", sottolinea Seligman, "è un contributo obbligatorio riscosso in proporzione ai benefici sociali derivati ​​per sostenere il costo di uno specifico miglioramento delle proprietà intraprese nell'interesse pubblico". Vale a dire, a volte quando il governo intraprende alcuni tipi di miglioramenti pubblici come la costruzione di strade, la fornitura di drenaggio, illuminazione stradale, ecc., può conferire un vantaggio speciale a coloro che possiedono proprietà nelle vicinanze.

Di conseguenza, i valori degli affitti di queste proprietà potrebbero aumentare. Il governo, pertanto, può imporre un prelievo speciale per recuperare una parte delle spese così sostenute. Tale valutazione speciale è riscossa in generale in proporzione all'aumento del valore delle proprietà coinvolte. Sotto questo aspetto, si differenzia da una tassa.

In India, queste valutazioni speciali sono indicate come "prelievo di miglioramento". Il prelievo per il miglioramento è imposto sulla terra quando il suo valore è rafforzato dalla costruzione di capitale sociale, come strade, drenaggio, illuminazione stradale, ecc. un'area.

Profitti di Enterprise State:

I profitti delle imprese statali rappresentano anche un'importante fonte di reddito in questi giorni, a causa dell'espansione del settore pubblico. Ad esempio, il governo centrale gestisce le ferrovie. L'eccedenza derivante dai guadagni ferroviari può essere normalmente concessa al bilancio delle entrate del bilancio centrale.

Allo stesso modo, i profitti della società di trasporto statale e di altre imprese pubbliche possono essere importanti fonti di entrate per i bilanci dei governi statali. Allo stesso modo, altre imprese commerciali nel settore pubblico come la Hindustan Machine Tools, la Bokaro Steel Plant, la State Trading Corporation ecc. Possono realizzare profitti a sostegno del bilancio centrale.

I guadagni delle imprese statali dipendono dai prezzi praticati da questi per i loro beni e servizi e l'eccedenza da essi derivata. Pertanto, la politica dei prezzi delle imprese statali dovrebbe essere autosufficiente e ragionevolmente orientata al profitto. Anche in questo caso, i prezzi sono addebitati con un elemento di quid pro quo cioè, direttamente in proporzione ai benefici conferiti dai servizi resi.

Un prezzo è una forma di reddito derivata dal governo vendendo beni e servizi di imprese pubbliche. Pertanto, il prezzo è il ricavo ottenuto dall'attività commerciale intrapresa dalle autorità pubbliche. Molte imprese pubbliche come i servizi postali operano in base al costo. I prezzi sono addebitati solo per coprire i costi di rendering di tali servizi.

Tuttavia, in alcuni casi, quando lo stato ha un monopolio assoluto, i prezzi con un elemento di profitto elevato vengono addebitati. Tali profitti monopolistici di un'impresa statale sono nella natura di una tassa. La differenza tra prezzo e commissione è la seguente: il primo di solito non può mai essere inferiore al costo di produzione o servizio, mentre il secondo potrebbe non coprire necessariamente il costo del servizio.

Regali e sovvenzioni:

Questi formano generalmente una parte molto piccola delle entrate pubbliche. Molto spesso, le persone o le istituzioni patriottiche possono fare regali allo stato. Questi sono contributi puramente volontari. I regali hanno un significato, specialmente durante il periodo di guerra o un'emergenza.

Nei tempi moderni, tuttavia, le sovvenzioni da un governo all'altro hanno un'importanza maggiore. I governi locali ricevono sovvenzioni da governi statali e governi statali dal centro. Il governo centrale concede sovvenzioni ai governi statali per consentire loro di svolgere le loro funzioni. Quando le sovvenzioni vengono concesse dal governo di un paese al governo di un altro paese, si chiama aiuto estero. Di solito i paesi poveri ricevono tali aiuti dai paesi sviluppati, che possono essere sotto forma di aiuti militari, aiuti economici, aiuti alimentari, aiuti tecnologici e così via.

Classificazione delle entrate pubbliche:

Diversi economisti hanno classificato le fonti di entrate pubbliche in modo diverso. Una classificazione scientifica ci consente di sapere in che modo queste diverse fonti si assomigliano e in che modo si differenziano. Tra le varie classificazioni delle entrate pubbliche disponibili nella letteratura economica, ne esamineremo alcune importanti.

Classificazione di Seligman:

Seligman classifica le entrate pubbliche in tre gruppi:

(i) Entrate gratuite

(ii) Entrate contrattuali

(iii) Entrate obbligatorie

Le entrate gratifiche comprendono tutte le entrate come regali, donazioni e sovvenzioni ricevute dalle autorità pubbliche gratuitamente. Sono interamente di natura volontaria. Inoltre, questi sono molto insignificanti nel reddito totale.

Le entrate contrattuali comprendono tutti quei tipi di entrate che derivano dai rapporti contrattuali tra l'autorità pubblica e il popolo. Tariffe e prezzi rientrano in questa categoria. Un quid pro quo diretto è solitamente presente in questi tipi di entrate.

Le entrate obbligatorie comprendono il reddito derivato dallo stato dall'amministrazione, dalla giustizia e dalla tassazione. Le tasse, le multe e le valutazioni speciali sono considerate entrate obbligatorie. Queste entrate esprimono un elemento di sovranità statale. È il tipo più significativo di entrate pubbliche nei tempi moderni.

Classificazioni di Dalton:

Dalton fornisce una classificazione molto sistematica, completa e istruttiva delle entrate pubbliche. In questo parere, ci sono due principali fonti di entrate pubbliche: tasse e prezzi. Le tasse sono pagate obbligatoriamente mentre i prezzi sono pagati volontariamente dai singoli, che stipulano contratti con l'autorità pubblica. Pertanto, i prezzi sono pagamenti contrattuali.

Le imposte sono suddivise in: (i) Imposte nel senso ordinario; (ii) Tributi e indennità; (iii) Prestiti obbligatori e (iv) sanzioni pecuniarie per i reati.

I prezzi sono suddivisi in: (i) entrate da proprietà pubbliche passivamente detenute come gli affitti ricevuti dagli inquilini di terreni pubblici; (ii) incassi da imprese pubbliche che applicano tariffe di concorrenza; (iii) Commissioni o pagamenti addebitati per la prestazione di servizi di amministrazione, quali le tasse di registrazione di nascita e morte, e (iv) il debito pubblico volontario.

A questi due gruppi deve essere aggiunto un altro gruppo per rendere esauriente la classificazione. Nell'ambito di questo gruppo, sono inclusi i seguenti elementi: (i) entrate da monopoli pubblici, con prezzi più elevati; (ii) valutazioni speciali; (iii) emissione di nuova moneta cartacea o finanziamento del deficit; e (iv) doni volontari.

Classificazione di Taylor:

La classificazione più logica e scientificamente fondata delle entrate pubbliche è tuttavia fornita da Taylor. Divide le entrate pubbliche in quattro categorie:

(i) Borse di studio e regali

(ii) Entrate amministrative

(iii) Ricavi commerciali

(iv) Tasse

Borse e regali:

Le sovvenzioni sono il mezzo con cui un governo fornisce assistenza finanziaria a un altro per consentirgli di svolgere determinate funzioni specifiche, ad esempio, le sovvenzioni per l'educazione e la salute concesse agli Stati dal governo centrale.

Le sovvenzioni sono le spese sostenute dal governo concedente e le entrate del beneficiario, e non è previsto alcun obbligo di rimborso. I regali sono contributi volontari di individui o istituzioni per scopi specifici. Le sovvenzioni e i doni sono di natura volontaria e non vi è alcuna contropartita per il donatore.

Entrate amministrative:

Nell'ambito di questo gruppo sono incluse le tasse, le licenze, le multe e le valutazioni speciali. La maggior parte di questi sono di natura volontaria e basati sui benefici diretti derivanti al pagatore. Generalmente si presentano come sottoprodotti della funzione amministrativa o di controllo del governo.

Entrate commerciali:

Queste sono le entrate a titolo di prezzi pagati per beni e servizi di produzione pubblica. Nell'ambito di questo gruppo, sono incluse le spese postali, i pedaggi, gli interessi sui prestiti delle istituzioni finanziarie statali o delle banche nazionalizzate, le tasse universitarie degli istituti di istruzione pubblici.

Le tasse:

Questi sono pagamenti obbligatori effettuati al governo senza aspettarsi un ritorno diretto delle prestazioni. Le tasse implicano vari gradi di potere coercitivo.