Riconciliazione dei profitti e dei suoi metodi (con esemplare)

La riconciliazione riguarderà gli utili rivelati dalle due serie di libri e dipenderà dalla spiegazione della discrepanza tra i costi generali effettivi registrati nei libri finanziari e le stime di tali spese incluse nei libri contabili.

Ma ci sono alcune spese che non sono incluse nei libri di spesa e alcune altre spese che non sono incluse nei libri finanziari ma sono incluse nei libri contabili. Oltre all'appropriazione di utili come accantonamenti per imposte sul reddito o dividendi pagati, alcune spese non saranno reperibili nei libri contabili.

Spese non incluse negli account di costo:

1. Eccessivo deprezzamento su impianti, edifici, ecc. (Al fine di creare riserve segrete).

2. Fondo svalutazione crediti.

3. Ammontare delle attività immateriali quali avviamento o spese di natura capitale come spese preliminari, commissioni di sottoscrizione, ecc.

4. Spese in conto capitale cancellate.

5. Interessi pagati (se la preoccupazione decide di includere interessi nei conti di costo, ci sarà ancora una differenza: i libri finanziari mostreranno solo l'interesse effettivo pagato mentre i libri di costo potrebbero mostrare interesse sull'intero capitale impiegato).

6. Perdite sulla vendita di investimenti o immobilizzazioni.

7. Spese per l'ufficio di trasferimento delle azioni della società.

8. Danni dovuti ai tribunali (esclusa la responsabilità per il risarcimento degli operai).

9. Sanzioni per l'esecuzione tardiva dei contratti.

10. Perdite anormali di materiali, tempo di inattività anormale, demolizione della macchina prima che la sua vita stimata sia terminata.

11. Compenso dovuto al proprietario in eccesso rispetto al limite ragionevole.

Entrate non incluse nei libri di costo:

I seguenti elementi trovati sul lato credito del conto profitti e perdite della Società non saranno considerati nei libri di costo:

(a) Interessi, dividendi, affitti, ecc., ricevuti dalla società.

(b) Utile sulla vendita di investimenti o immobilizzazioni

(d) Danni ricevuti dall'azienda da altri.

Spese incluse solo nei libri di costo:

Se la società possiede i locali, non pagherà l'affitto e, pertanto, non apparirà sul lato del debito del conto profitti e perdite ma, come è stato sottolineato nel capitolo sulle spese indirette, un importo ragionevole a titolo di l'affitto sarà incluso, lo stesso, nelle spese indirette dall'ufficio Costing.

Valutazione dello stock:

La differenza tra le due serie di libri deriva anche dal fatto che la valutazione dello stock di chiusura viene effettuata su basi diverse. La pratica in caso di costi può essere quella di valutare le scorte al costo dell'ufficio, cioè materiali, salari, spese generali di produzione e spese generali dell'ufficio. In caso di lavori in corso, l'equa quota delle spese generali dei lavori e delle spese generali dell'ufficio viene trasferita sui conti d'attesa. In caso di conti finanziari, la pratica varia.

Lo stock di chiusura viene generalmente valutato al costo di lavoro e in corso di lavorazione al costo principale; naturalmente, se il prezzo di mercato è inferiore al costo, il prezzo di mercato sarà la base per la valutazione del magazzino finito. Pertanto, è inevitabile una differenza tra i risultati mostrati dai conti dei costi e quelli dei conti finanziari.

Metodo di riconciliazione:

La riconciliazione viene effettuata alla fine di un periodo preparando una dichiarazione di riconciliazione. Potremmo iniziare con profitto come da Conti costi o con profitto come da Conto finanziario (o Conto profitti e perdite) e modificarlo alla luce di discrepanze o elementi di differenza, il profitto corretto dovrebbe quindi essere uguale al profitto rivelato dal altri set di conti, rispettivamente Conto finanziario o Conti costi. Tuttavia, è normale iniziare con il Profitto come rivelato dagli Account di costo.

Articoli da aggiungere agli utili come da Conto costi:

Se determinati elementi delle spese sono stati sovraccaricati in Conti costi o se determinati introiti o elementi di profitto sono maturati ma non sono stati inclusi in Conti costi, devono essere aggiunti al profitto come per Conti costi al fine di renderlo compatibile con il profitto come da Conti finanziari.

Esempi di tali articoli sono:

(i) Sovraccarico in Fabbrica in base a costi, ufficio in base al costo e vendita in libri di costi (o sotto carico nei libri finanziari).

(ii) redditi mostrati solo in libri finanziari

(iii) Apertura delle scorte sopravvalutate nei libri di costo e nelle azioni in chiusura sottovalutate nei libri di costo.

(iv) Ammortamento sovrattassato in Conti costi ecc.

Articoli da dedurre dal profitto come da Conti costi:

Dagli utili come rivelati dalle Conti dei costi, le spese non incluse nei Conti dei costi o sotto l'assorbimento delle spese indirette dovranno essere detratte.

Esempi di tali articoli sono:

(i) Assegnazione o sottocarico di spese generali nei Conti costi (o sovrapprezzo nei libri finanziari).

(ii) Spese sostenute e incluse nei Conti finanziari, ma non mostrate negli Account di costo

(iii) Sottovalutazione delle giacenze iniziali e sopravvalute delle azioni finali nei Conti dei costi.

(iv) Ammortamento sottocosto in Conti costi.

Di seguito è riportato il formato del campione della dichiarazione di riconciliazione: