Rendiconti finanziari: concetto, obiettivi, vantaggi e altri dettagli

Rendiconti finanziari: concetto, obiettivi, vantaggi e altri dettagli!

Il bilancio di una società mostra la sua posizione finanziaria in una determinata data. La sua utilità è limitata per la pianificazione e l'analisi. Il direttore finanziario dovrebbe conoscere il flusso di fondi di un bilancio relativo alle sue modifiche interne.

Una dichiarazione che mostra le fonti e l'utilizzo può soddisfare questa esigenza. Nella gestione aziendale le variazioni di cassa in attività non liquide e dopo il loro utilizzo le attività non liquide cambiano in denaro. I fondi utilizzati, in questo circuito possono essere sollevati da diversi modi.

La forza dell'attività economica dipende principalmente dalla selezione delle basi per aumentare i fondi necessari. La forza della gestione finanziaria può essere stimata sulla base dei vecchi registri delle fonti e degli impieghi dei fondi.

Concetto:

Una dichiarazione che mostra come i fondi vengono raccolti e utilizzati per le attività commerciali in un determinato periodo è denominata "rendiconto del flusso di fondi". È anche chiamato come dichiarazione di gestione in quanto mostra brevemente le attività finanziarie per un determinato periodo. Serve una funzione diversa a differenza della dichiarazione di reddito e spesa.

La dichiarazione di flusso dei fondi può essere intesa come una dichiarazione sulle attività finanziarie di un'organizzazione aziendale. Il rendiconto finanziario dei fondi non è una sussidiaria dello stato patrimoniale o del conto economico. Sebbene questa affermazione acquisisca informazioni simili, il risultato non può essere disponibile in nessun'altra dichiarazione finanziaria.

Titoli diversi:

Questa dichiarazione di flusso di fondi ha molti nomi come "Dichiarazione delle fonti e applicazione dei fondi"; "Riepilogo delle operazioni finanziarie"; "Cambiamenti nella posizione finanziaria"; "Fondi ricevuti e erogati"; "Fondi generati e ampliati"; "cambiamenti nel capitale circolante"; e "Dichiarazione di fondi".

Significato del termine fondi:

La parola "fondi" è stata definita in molti modi. Alcuni hanno chiamato denaro come fondo. Una dichiarazione preparata sulla base di denaro è denominata "rendiconto finanziario". Per preparare questa dichiarazione vengono acquisite le informazioni relative alle raccolte di cassa e agli esborsi.

Gli alti e bassi delle entrate e delle uscite, i crediti e le spese sono rettificati attraverso la rettifica del reddito netto. Per la stima dei requisiti di cassa futuri, la direzione prepara questo tipo di "rendiconto finanziario".

Attualmente la parola "fondi" è usata in senso più ampio. Sarà molto utile se la parola viene utilizzata per il significato di "Tutte le risorse finanziarie". Se le dichiarazioni sono preparate con gli stretti significati di denaro o capitale circolante, lasciano molti aspetti utili. Quindi è ragionevole applicare questa parola per tutte le risorse finanziarie.

obiettivi:

Il rendiconto dei fondi è stato ampiamente utilizzato dagli analisti finanziari, dalle istituzioni che concedono prestiti e dai gestori finanziari. Questa affermazione è utile come strumento nel kit per i gestori finanziari. L'obiettivo principale della dichiarazione è mostrare il flusso di denaro. Viene spesso chiamato come contropartita del budget di cassa. Tuttavia, il budget di cassa si concentra sul futuro, mentre la dichiarazione di flusso dei fondi analizza gli aspetti di ieri.

La dichiarazione di flusso dei fondi fornisce le risposte alle seguenti domande.

1. Perché le attività correnti nette sono ridotte? O perché le attività correnti nette sono aumentate? Reddito netto ridotto?

2. Come vengono pagati i dividendi più dei guadagni correnti? O come vengono pagati i dividendi quando c'è un profitto netto?

3. Da dove provengono i fondi per l'espansione degli impianti e l'aumento di altre immobilizzazioni?

4. Che cosa è successo ai fondi è venuto dalla vendita di impianti e infissi?

5. Come completare la ripresa del prestito?

6. Come vengono utilizzati i proventi derivanti dall'emissione di azioni e obbligazioni?

7. Come sono stati accumulati i contanti per l'aumento di capitale?

8. Dove sono finiti i profitti?

Per la preparazione della dichiarazione di flusso di fondi sono generalmente richiesti due bilanci comparabili. Le informazioni di questi bilanci dopo aggiunte, sottrazioni e analisi aggiuntive saranno nuovamente classificate in due gruppi principali, vale a dire:

i) fonti di finanziamento

ii) utilizzo di fondi.

Fondamentalmente, verranno create fonti di finanziamento a causa del deprezzamento delle attività e dell'aumento delle passività. I fondi saranno utilizzati per aumentare le attività e diminuire le passività.

Scheda tecnica del flusso di fondi:

I bilanci degli anni precedenti sono necessari per accertare lo spostamento di fondi in azienda, nel seguente esempio vengono forniti i dettagli relativi alle variazioni delle attività e delle passività del 2000, 2001 di M Ltd..

Dalla dichiarazione di cui sopra è chiaro che la società ha raccolto fondi attraverso riserve e surplus (Rs. 24 lakhs) fornitura di passività correnti (Rs. 7 Lakhs) e utilizzati per il pagamento di prestiti a lungo termine (Rs. 17 lakhs), a breve termine prestiti (Rs 11 lakh), aumentando il valore delle immobilizzazioni (Rs. lakh) e il valore crescente delle attività correnti (Rs. 2 lakhs).

Dato che i bilanci sopra riportati sono semplici, è diventato facile identificare il movimento dei fondi. Ma in generale i bilanci sono molto critici. Inoltre, identificare le interrelazioni non è facile. Quindi, per conoscere l'utilizzo dei fondi, è chiaro che è necessaria la dichiarazione di flusso dei fondi. Nell'esempio seguente, le fonti su un lato e il loro utilizzo sull'altro lato sono chiaramente mostrate. Questa divisione identifica chiaramente la natura del movimento dei fondi.

Natura delle fonti e usi dei fondi:

Le modifiche alle fonti si verificano nelle seguenti circostanze:

1. Il valore delle attività si riduce in caso di migliore controllo della vendita, dell'ammortamento, delle scorte, dei debitori e della riduzione del saldo di cassa.

2. Le passività aumentano con l'aggiunta e l'accantonamento a prestiti correnti, l'aumento dei prestiti a lungo termine e l'emissione di obbligazioni.

3. Il valore del patrimonio netto aumenta con il mantenimento di riserve, eccedenze, vendita di quote aggiuntive e profitti.

Le modifiche agli usi si verificano nelle seguenti circostanze:

1. Attiva l'aumento di valore delle complementi alle immobilizzazioni, l'aumento del valore delle scorte, l'aumento dei debitori e l'integrazione degli investimenti.

2. Le passività si riducono rimborsando i prestiti a breve e lungo termine e la riduzione dei creditori

3. Il valore del patrimonio netto diminuisce in base alle perdite, recuperando i fondi dall'attività e pagando i dividendi quando i profitti sono nulli o inesistenti.

Dichiarazione di flusso dei fondi per l'analisi della variazione netta del capitale circolante:

La dichiarazione di flusso dei fondi può essere preparata per studiare e analizzare la posizione del capitale circolante netto. A tal fine, dovrebbe essere tenuta presente la relazione tra posizione finanziaria a breve termine e attività e passività a lungo termine e variazione netta di valore ". L'esempio seguente mostra la variazione netta del capitale circolante di H Limited.

Analizzando il flusso di fondi utilizzando il conto profitti e perdite:

Diversamente dalla preparazione della dichiarazione di flusso di fondi basata su attività e passività, può essere preparata anche in base al conto profitti e perdite. Ma richiede la divisione del surplus, in guadagni e dividendi distribuiti. Inoltre, richiede il riaggiustamento di articoli come l'ammortamento ecc. Questo metodo può essere mostrato nel seguente esempio che prende il conto profitti e perdite 2001 di M Ltd.

Aumento del valore netto di Rs. 24 lakh (mostrato negli esempi precedenti) significa Profitto netto (Rs. 40 lakhs) - Dividendo pagato (Rs. 16 lakhs), l'utile è ridotto di Rs. 36 lakh a causa del deprezzamento. Tuttavia, dato che si tratta di spese di libri, il denaro è con l'organizzazione. Quindi questo può essere trattato come fonte e riadattato alla risorsa ridotta.

Dopo questi aggiustamenti, la dichiarazione di flusso dei fondi sarà la seguente:

vantaggi:

Questa affermazione è utile per la gestione come guida, in quanto spiega sempre il movimento di fondi nell'organizzazione.

I manager aziendali possono confrontare le fonti con altre fonti e accertare i risultati. Se lo stile di cambiamento non viene osservato, può portare a problemi finanziari.

Se la società dipende da fonti esterne per ulteriori fondi, diventa un onere per la struttura del capitale; il capitale circolante dell'organizzazione può essere aumentato riducendo altre attività liquide.

La dichiarazione di flusso dei fondi mostra le modalità per questo scopo. È utile per la gestione come un buon strumento per capire molto facilmente il movimento dei fondi all'interno dell'organizzazione.

È utile prevedere il flusso di fondi. Può anche essere usato per conoscere i requisiti del capitale circolante. Fornisce un tempo ragionevole per accertare i requisiti di fondi futuri e prendere accordi adeguati per ottenere lo stesso.