Procedura per sapere se i risultati delle transazioni nel flusso di fondi o no?

Facciamo uno studio approfondito della procedura per sapere se l'operazione si traduce nel flusso di fondi o meno.

(1) Analizzare la transazione e scoprire i due account coinvolti.

(2) Effettua l'inserimento a giornale della transazione.

(3) Determina se gli account coinvolti nella transazione sono attuali o non correnti.

(4) Se entrambi i conti in questione sono attuali ovvero, attività correnti o passività correnti, non risultano nel flusso di fondi.

(5) Se entrambi i conti in questione non sono correnti, ovvero attività permanenti o passività permanenti, non determinano ancora il flusso di fondi.

(6) Se i conti in questione sono tali che uno è un conto corrente mentre l'altro è un conto non corrente, cioè attività correnti e passività permanenti, attività correnti e attività immobilizzate, passività correnti e attività immobilizzate o passività correnti e la responsabilità permanente quindi si traduce nel flusso di fondi.

Esempi:

(A) Le transazioni che coinvolgono solo i conti correnti e quindi non determinano il flusso di fondi:

1. Contanti raccolti dai debitori.

2. Crediti attivi realizzati.

3. Contanti corrisposti ai creditori.

4. Pagamento o esborso di fatture pagabili.

5. Fatture emesse da pagare agli operatori commerciali.

6. Ricevute accettate dai clienti.

7. Raccolta di prestiti a breve termine.

8. Vendita di investimenti temporanei o negoziabili.

9. Merci acquistate per contanti o credito.

Analisi delle transazioni di cui sopra

1. Contanti raccolti dai debitori; la registrazione a giornale deve essere:

Contanti A / C ... Dr.

Agli altri debitori A / c

(B) Transazioni che coinvolgono solo conti non correnti e quindi non determinano il flusso di fondi:

1. Acquisto di una nuova macchina in cambio di due vecchie macchine.

2. Acquisto di fabbricati o mobili in cambio di terra.

3. Conversione di obbligazioni in azioni.

4. Rimborso delle azioni privilegiate in cambio di obbligazioni.

5. Trasferimenti a riserve generali, ecc.

6. Pagamento del bonus sotto forma di azioni.

7. Acquisto di immobilizzazioni in cambio di azioni, obbligazioni, obbligazioni o prestiti a lungo termine.

8. Cancellazione di beni fittizi.

9. Cancellazione delle perdite accumulate o sconti sull'emissione di azioni, ecc.

Analisi delle transazioni di cui sopra:

1. Gli acquisti di una nuova macchina in cambio di due vecchie macchine; la registrazione a giornale deve essere:

Nuova macchina A / C ... Dr.

Al vecchio macchinario A / c

Sia New Machinery A / c che Old Machinery A / c sono conti non correnti e quindi la transazione non incide sui fondi. Le attività correnti e le passività correnti rimangono invariate e conseguentemente anche il capitale circolante rimane invariato. Allo stesso modo, le seguenti transazioni non determinano il flusso di fondi: