Bilancio di prova: significato e obiettivi (con campione)
Leggi questo articolo per conoscere il significato e gli obiettivi del bilancio di prova.
Bilancio di verifica:
Quando tutti i conti del libro mastro sono in equilibrio, viene preparato un bilancio di prova. Un bilancio di prova è un elenco di tutti i conti e i rispettivi saldi. Trial Balance è una dichiarazione di saldo a debito e saldo del credito estratto dai conti contabili in una data specifica. Un bilancio di prova è, quindi, un riepilogo di tutti i saldi contabili in sospeso in una determinata data.
Proforma di un bilancio di prova è la seguente:
Deve essere indicato qui che la colonna totale del saldo di debito deve essere uguale al totale della colonna del saldo del credito. Questo perché, in un sistema a doppia entrata, per ogni voce di debito esiste un credito corrispondente e in secondo luogo tutte le transazioni registrate nei libri di entrata originali vengono trasferite nella contabilità generale.
Obiettivi della preparazione di un bilancio di prova:
Di seguito sono riportati gli obiettivi della preparazione di un bilancio di prova:
1. Per verificare l'accuratezza aritmetica delle voci contabili pubblicate nel libro mastro: quando il saldo di prova è in linea, è un'indicazione del fatto che i conti contabili sono aritmeticamente accurati. Indica anche che:
(i) Per ciascuna operazione, i debiti e i crediti sono stati registrati in pari quantità,
(ii) Il saldo (saldi debitori e saldi attivi) per ciascun conto è stato calcolato correttamente,
(iii) I saldi dei vari conti di debito e credito sono stati correttamente sommati per arrivare alla parità totale dei debiti e dei crediti. Naturalmente ci possono essere alcuni errori nei libri contabili nonostante l'accordo di Trial Balance.
2. Fornire una base per i bilanci - Il bilancio di verifica è un primo passo verso la preparazione dei rendiconti finanziari di un'organizzazione. Se il bilancio di prova non è preparato, sarà impossibile preparare la scheda finanziaria.
3. Il bilancio di verifica funge da riepilogo di tutti i conti contabili e fornisce un'immagine completa di ciascun account nel libro mastro.
Illustrazione 1:
Le seguenti erano le transazioni di un'azienda che si occupa di mobili:
Registrate le transazioni di cui sopra nei libri della ditta e mostrate le registrazioni contabili. Prepara anche un bilancio di prova il 31 marzo 2012.
Illustrazione 2:
Pubblicizza le seguenti transazioni, inseriscile nel libro mastro e prepara un bilancio di prova:
1. 09.2012 Iniziate le attività portando in contanti un valore di Rs. 2, 00.000 di cui versati in banca-R. 80.000
02.09.2012 Comprato arredamento per Rs. 20.000 e macchine Rs. 40.000.
03.09.2012 Prodotti acquistati per Rs. 56.000.
06.09.2012 Prodotti venduti per Rs. 32.000
08.09.2012 Merci acquistate da Jain & Co. a credito per Rs. 44.000
10.09.2012 Affitto telefonico pagato per l'anno con assegno Rs. 2.000
11. 09.2012 Comprato una macchina da scrivere per Rs. 8.400 da Standard Typewriter Co. a credito.
15.09.2012 Merci vendute a Shiva del valore di Rs. 48.000
17.09.2012 Venduto merci a Kumar per contanti a Rs. 8.000
19.09.2012 Importo prelevato dalla banca per uso personale Rs. 6.000
20.09.2012 Ritirato dalla banca per uso professionale Rs. 14.000
21.09.2012 Ricevuto denaro da Shiva Rs. 47.600 e sconto consentito Rs. 400
22.09.2012 Pagato in banca Rs. 23.200
23.09.2012 Comprato 100 azioni in PQ & Co. Ltd. a Rs. 120 per azione e intermediazione pagata Rs. 80
25.09.2012 Merci per un valore di Rs. 4.000 che erano difettosi furono restituiti a Jain & Co. e l'importo del saldo dovuto a loro fu risolto emettendo un assegno a loro favore.
28.09.2012 Venduto 40 azioni di PQ & Co. Ltd. a Rs. 130 per azione e intermediazione pagata Rs. 80
28.09.2012 Bought goods worth Rs. 8.400 da Peter e li hanno forniti a Paul per Rs. 12.000
30.09.2012 Paul ha restituito beni per un valore di Rs. 400
Merce da Rs. 280 tornò a Pietro.
Emesso un assegno per Rs. 4.000 a favore del proprietario in affitto.
30.09.2012 Stipendi pagati allo staff Rs. 6.000.
Ricevuto dal venditore ambulante Rs. 8.000 per le merci vendute da lui dopo aver dedotto le sue spese di viaggio Rs. 400
30.09.2012 Pagato per donazioni Rs. 402
Cancelleria Rs. 1.800
Affrancatura 996
Illustrazione 3:
Il bilancio di una società al 31 marzo 2012 è il seguente:
(a) Collezioni di crediti Rs. 44.000
(b) Pagamenti dei conti da pagare Rs. 12.000
(c) Acquisizione di inventario sul credito Rs. 40.000
(d) Inventario che costa Rs. 35.000 sono stati venduti a credito per Rs. 42.500
(e) Riconoscimento delle spese di affitto per aprile Rs. 500
(f) Salari pagati in contanti per aprile Rs. 4.000
(g) Dividendi dichiarati ed erogati agli azionisti in aprile Rs. 9.000
Preparare tutti i conti contabili dopo aver incluso i saldi di apertura al 31 marzo 2012.
Illustrazione 4:
Dal seguente elenco di bilanci, preparare un bilancio di prova il 30.6.2012:
Illustrazione 5:
Il contabile di un'impresa commerciale ha erroneamente preparato il seguente bilancio di prova. È necessario stilare correttamente un bilancio di prova indicando le ragioni in breve.
Motivi:
1. Lo sconto consentito è una spesa e pertanto ha un saldo a debito.
2. Le immobilizzazioni riflettono sempre il saldo di debito, poiché le attività in entrata vengono addebitate.
3. Le vendite hanno saldo credito.
4. Gli acquisti hanno un saldo a debito.
5. Il trasporto verso l'interno è una spesa e ha un saldo a debito.
6. Il trasporto in uscita è una spesa e ha un saldo a debito.
7. Gli interessi pagati sono una spesa e hanno un saldo a debito.
8. Il creditore è una passività e ha un saldo di credito.
9. Lo stock di chiusura non è un conto, quindi non può avere alcun saldo e, di conseguenza, non trova un posto nel bilancio di prova. Solo quando la chiusura delle scorte viene regolata rispetto agli acquisti, viene visualizzata nel bilancio di prova.
