Working Capital Basis Statement e Conto Economico

Dichiarazione di principio del capitale circolante e rendiconto economico!

Il conto economico è basato sul principio della competenza. Sono segnalati eventi significativi in contanti, indipendentemente dal fatto che coincidano con i flussi di cassa effettivi. Il principio di competenza implica necessariamente l'uso di stime e allocazioni artificiali nel cercare di prevedere gli effetti di cassa futuri degli eventi attuali e tentare di misurare le attuali conseguenze dei flussi di cassa passati.

Il capitale circolante fornito dalle operazioni è derivato dal conto economico omettendo alcune voci che non influenzano il capitale circolante. Per questo motivo, il capitale circolante fornito dalle operazioni dipende da molte delle stesse stime e convenzioni che entrano nella misurazione del reddito netto.

Nel tempo, gli importi cumulativi di reddito, capitale circolante e liquidità dovrebbero coincidere, l'unica differenza dovrebbe essere la tempistica dei flussi segnalati. Poiché la maggior parte delle decisioni finanziarie deve basarsi su dati annuali e le differenze temporali tra i flussi annuali riportati possono essere notevoli, queste differenze hanno un impatto significativo sulle azioni intraprese dai decisori.

Illustrazione:

Globe Traders Ltd. ha fornito i suoi bilanci al 30.06.2011 e al 30.06.2012 e secondo i dettagli forniti di seguito: