Fatture e rimesse

Dopo aver letto questo articolo imparerai le fatture e le rimesse usate nelle banche.

Fatture:

Le spese commerciali occupano un ruolo vitale nel mondo del commercio e del commercio. Nella maggior parte delle transazioni commerciali, il venditore solleva una fattura sull'acquirente per il pagamento da parte di quest'ultimo. Le fatture emesse dal venditore o dal fornitore sono date alle banche per la riscossione dei proventi della vendita da parte dell'acquirente. I sistemi di fatture nelle transazioni commerciali stabiliscono un pagamento o il mancato pagamento del costo della merce al venditore e la consegna della merce all'acquirente.

Il meccanismo delle fatture aiuta a colmare la distanza tra il venditore e l'acquirente. Le fatture commerciali hanno svolto un ruolo fondamentale nella crescita del commercio nazionale e internazionale. Il sistema è utilizzato non solo per raccogliere l'importo indicato nelle bollette, ma anche per integrare il capitale circolante per il venditore mediante acquisto o sconto di cambiali commerciali da parte delle banche.

Una fattura è un insieme di documenti comprendente fattura, cambiale, documento di proprietà, vale a dire polizza di carico, bolletta aerea, ricevuta ferroviaria, ricevuta del camion, ricevuta di magazzino, ecc. Insieme a una copia dell'ordine inoltrata dal compratore con il venditore.

Una "cambiale" è uno strumento scritto, contenente un ordine incondizionato, firmato dal creatore, che ordina a una certa persona di pagare una certa somma di denaro solo a, o all'ordine di una certa persona o al portatore del strumento.

Pertanto, una cambiale ha le seguenti caratteristiche:

(i) La cambiale deve essere in forma scritta.

(ii) È firmato dal produttore che è anche conosciuto come il Cassetto.

(iii) Il produttore o il cassetto ordina al beneficiario di pagare una certa somma di denaro al beneficiario indicato nella cambiale o all'ordine del beneficiario.

(iv) L'ordine di pagamento deve essere incondizionato e deve essere firmato dal cassetto.

(v) Una cambiale è uno strumento negoziabile e può essere trasferita con l'approvazione e / o la consegna.

Tipi di fatture usate nel commercio e nel commercio :

a) Fatture interne:

Quando sia il venditore che l'acquirente si trovano all'interno del paese, si tratta di una fattura interna.

(b) Fatture estere:

Quando una delle parti, vale a dire, il venditore o l'acquirente si trova in un paese straniero, il conto sollevato è noto come una fattura estera.

(c) Fatture della domanda:

Quando un disegno di legge è reso pagabile su richiesta o su presentazione / vista, si parla di una proposta di legge.

(d) Fatture di utilizzo :

Quando una fattura viene pagata in una specifica data futura o dopo un determinato periodo di tempo, è nota come Fattura d'uso.

(e) Fatture documentali:

Quando la cambiale è accompagnata da documenti di proprietà delle merci, cioè polizza di carico, bolletta aerea, ricevuta ferroviaria, ricevuta del camion, ricevuta del magazzino, ordini di consegna, ecc., È nota come fattura documentale.

(f) Clean Bills:

Quando il conto non è accompagnato da documenti di proprietà dei beni, è chiamato un conto pulito.

(g) Fatture DP:

DP indica il set di documenti da consegnare a carico dell'acquirente, il che implica che la banca incaricata della raccolta passerà i documenti di proprietà all'acquirente solo dietro pagamento e quest'ultima potrà ricevere la consegna delle merci successivamente.

(h) DA Bills:

DA indica il set di documenti da consegnare all'acquirente contro la sua "Accettazione" per effettuare il pagamento della fattura in una data futura. I DA Bills sono anche chiamati Usance Bills e possono essere ulteriormente suddivisi in "after date" e "after sight" DA Bills. La data di scadenza per il pagamento in caso di "after date" sarà calcolata dalla data della fattura, mentre in caso di "after sight" la data di scadenza per il pagamento del conto sarà calcolata dalla data di accettazione della fattura da parte il drawee / acquirente.

Ai beneficiari delle fatture sono concessi due giorni lavorativi per il pagamento o l'accettazione della fattura. La fattura deve essere presentata all'indirizzo del beneficiario durante l'orario lavorativo nei giorni lavorativi. Una cambiale, che non è espressa per essere pagata su richiesta, a vista o in presentazione, diventa esigibile il terzo giorno dopo il giorno in cui è espressa per essere pagabile.

Questo è noto come 3 giorni di grazia, che deve essere consentito in caso di un disegno di legge che è 'non pagabile su richiesta, a vista o in presentazione. Non è necessario un periodo di grazia se il cassetto e il cassetto non accettano il periodo di grazia.

Calcolo della data di scadenza :

(i) In caso di una fattura pagabile dopo un determinato numero di giorni, la pratica è di escludere la data della fattura.

(ii) In caso di una fattura pagabile dopo un certo numero di mesi, la fattura è scaduta per il pagamento nel giorno corrispondente del mese in cui i numeri indicati dei mesi terminano. Se non c'è un giorno corrispondente in quel mese, la fattura diventa esigibile per il pagamento o matura l'ultimo giorno lavorativo del mese.

(iii) Se il giorno in cui la fattura è dovuta per il pagamento è un giorno festivo, lo strumento sarà pagabile il giorno lavorativo successivo.

Disonore della legge, nota e protesta :

Se la fattura non viene pagata o accettata dal beneficiario su richiesta / presentazione o alla data di scadenza, la suddetta fattura viene considerata una bolletta disonesta. In caso di disonore del conto, la banca presentatrice si avvicina a un notaio o al suo commesso per fare una richiesta formale di pagamento o di accettazione da parte del trattario. In caso di rifiuto da parte del cessionario di soddisfare la richiesta, il notaio pubblico prende atto della cambiale come fattura disonesta. Questo processo è noto come "Notare", il che significa che il notaio ha miniato o registrato il fatto del disonore.

Tale registrazione copre i seguenti dettagli:

(a) Il fatto del disonore

(b) La data del disonore

(d) Se lo strumento non è stato espressamente disonorato, il motivo per cui il titolare lo considera disonorato e

(e) Le spese applicate dal Notaio per la sua annotazione.

Nel caso di una cambiale dell'entroterra o di una cambiale, l'annotazione non è obbligatoria; tuttavia, in caso di una fattura straniera, l'osservazione del disonore è imperativa.

La protesta è un certificato notarile formale che attesta il disonore dello strumento. La protesta dà una prova autentica e soddisfacente del disonore e la corte accetta questo certificato (protesta) come il fatto del disonore. La protesta non è obbligatoria per le fatture interne, anche se per le fatture straniere è necessario.

Raccolta di fatture da parte di banche commerciali :

Le fatture, pulite o documentarie, prelevate o ritirate dal venditore all'acquirente / al destinatario, vengono consegnate alle banche per il ritiro dell'importo del conto dal cessionario. La banca agisce come agente per riscuotere il conto per conto del cassetto / venditore. La raccolta di banconote da parte delle banche è di due tipi, vale a dire, Fatture estranee per la raccolta e Inward Bills for Collection.

Outward Bills for Collection (OBC) :

Il venditore invia il conto comprendente la cambiale e altri documenti al proprio banchiere per l'incasso del conto dal compratore / acquirente.

Al ricevimento della fattura, la banca avvia i seguenti passaggi per la riscossione dell'importo:

(i) Esame accurato dei documenti e verifica dell'appropriato timbratura di un conto di consumo, se necessario. La banca dovrebbe apporre il proprio timbro di gomma su tutti i documenti come segno distintivo della sua gestione dei documenti.

(ii) Inserimento dei dettagli della fattura, come nome del cassetto, nome del cassettone, nome della banca a cui la fattura viene inoltrata per il ritiro, la cambiale e i numeri di fattura, il nome del corriere e il numero relativo della polizza di carico, della bolletta aerea, della ricevuta ferroviaria, ecc., nel registro delle fatture in uscita per la riscossione. Le banche hanno adottato un software adatto nei loro sistemi informatici per questo scopo e le voci sono state create nel computer.

(iii) Passare i voucher di responsabilità e, nel caso di un modulo computerizzato, i relativi voucher sono generati dal computer.

(iv) Inoltrare il conto al banchiere del compratore / beneficiario dopo avallare i documenti a loro favore e trasmettere le istruzioni fornite dal cassetto del conto. Fornire una consulenza chiara per rimettere i proventi, inclusi gli addebiti alla banca di spedizione per il credito sul conto del venditore. In caso di fatture d'uso, le scadenze sono comunicate al cassiere e richiedono la loro istruzione in caso di mancato pagamento / non accettazione della fattura da parte del trattario.

(v) Al ricevimento dei proventi della fattura, la banca del venditore deve annullare il voucher di responsabilità passato in precedenza. Sia i certificati di responsabilità iniziale che il loro annullamento vengono passati come contropartita e il saldo netto viene visualizzato su entrambi i lati dello stato patrimoniale della banca.

Inward Bills for Collection (IBC):

Le banche ricevono fatture interne per riscossioni da altre banche o direttamente dal cassetto.

Al ricevimento delle fatture in entrata per la raccolta, i seguenti passi sono avviati dalla banca:

(i) Esaminare i documenti e verificare la loro correttezza dal programma di copertura inviato dalla banca del cassetto.

(ii) Inserire i dettagli del disegno di legge, cioè il nome del cassetto, il nome del cassettone, il nome della banca / filiale da cui è stato ricevuto, fattura e numero di conto, dettagli della polizza di carico, biglietto aereo, ferrovia ricevuta, ecc., date di scadenza in caso di fatture d'uso nel registro fatture per la raccolta nel modulo relativo del computer.

(iii) Passaggio dei certificati di responsabilità relativa come Contra Entry.

(iv) Intimando i destinatari delle bollette che trasmettono le istruzioni del cassetto e del suo banchiere per il pagamento.

(v) Rimessa della somma (al netto delle spese del banchiere del beneficiario) prelevata dal cassetto della banca del cassetto.

(vi) Richiesta di istruzioni per l'eliminazione della bolletta dal banchiere / cassetto del cassetto nel caso in cui il conto non sia pagato / non accettato per più di un periodo ragionevole.

(vii) Al momento della realizzazione della fattura, invertire il voucher di responsabilità (Contron. Entry) passato in precedenza.

(viii) Al pagamento delle fatture, i relativi documenti, tra cui la polizza di carico / fattura della linea aerea / ricevuta della ferrovia / ricevuta del camion, vengono consegnati al cliente / acquirente per aver preso in consegna la merce dal godown del corriere.

Fatture acquistate / scontate:

In caso di ritiro delle fatture, il venditore / cassetto deve attendere il normale periodo di transito (tempo impiegato per ricevere i proventi dalla banca del cassettone) o fino alla data di scadenza delle fatture d'uso per ottenere il pagamento. In tali casi, il periodo di transito o il periodo di utilizzo è a carico del cassetto della fattura e il suo capitale circolante è bloccato sotto forma di crediti.

Al fine di superare la difficoltà di cui sopra, il venditore / il cassiere del conto può rivolgersi al proprio banchiere per acquistare o scontare il conto e pagarlo immediatamente all'atto della presentazione della fattura. Le richieste o le fatture DP vengono acquistate dalle banche, mentre le bollette di consumo o DA sono scontate. L'acquisto o lo sconto delle bollette da parte delle banche rifornisce il capitale circolante legato come credito al cassetto / venditore dei beni.

Ciò equivale a concedere prestiti o crediti dalla banca al venditore e, pertanto, tutte le precauzioni prese al momento della concessione della linea di credito a un cliente dovrebbero essere osservate dalla banca. Il processo di appropriata valutazione del credito, documentazione ed esborso deve essere seguito dalla banca. Normalmente, la struttura delle fatture acquistate / scontate viene assegnata ai clienti stabiliti della banca a cui è stato concesso il limite del capitale circolante.

La fattura acquistata / scontata è una modalità di consegna del credito di capitale circolante a un mutuatario. La valutazione complessiva del fabbisogno di capitale circolante di un mutuatario viene effettuata in conformità con uno dei tre metodi: (i) Metodo di fatturato; (ii) Metodo delle norme di tenuta dell'inventario e dei crediti ricevibili; e (iii) Metodo di Budget in contanti mensile.

Dopo un'adeguata valutazione del mutuatario e dell'attività aziendale, il requisito del capitale circolante viene valutato dal funzionario del credito della banca e, a seconda della natura dell'attività del mutuatario, vengono determinate le modalità di consegna del limite di credito. Le prestazioni sotto forma di scoperto / credito di cassa a fronte di scorte e crediti, credito d'imballaggio, fatture acquistate / scontate, ecc., Sono concesse entro il limite complessivo del capitale circolante concesso al mutuatario.

Nell'ambito del limite di credito complessivo, i sub-limiti sono concessi per scoperto / credito di cassa, credito di imballaggio e fattura acquistata / scontata. Le fatture DP sono acquistate e le fatture di utilizzo sono scontate entro il sub-limite per il finanziamento delle bollette concesso al mutuatario.

I finanziamenti contro le bollette sono più sicuri, in quanto il cassetto, il destinatario e l'endorser della cambiale sono passibili del "Titolare dei titoli". La banca diventa il detentore del titolo nel momento in cui il conto viene acquistato / scontato da esso. Il finanziamento con le fatture è considerato di natura auto-liquidante. Ogni fattura viene finanziata separatamente e il relativo anticipo viene liquidato al ricevimento del ricavato della suddetta fattura.

Durante la gestione delle fatture, il banchiere deve prestare attenzione e garantire quanto segue:

(i) Informazioni sulla polizza di carico, sulla bolletta della via aerea, sulla ricevuta ferroviaria, ecc., non sono alterate o manomesse.

(ii) I marchi o numeri distintivi delle custodie / confezioni devono recare la descrizione e la quantità indicati nella fattura e devono corrispondere alle indicazioni fornite nei documenti di proprietà, che dovrebbero anche indicare se il trasporto è pagato o pagabile a destinazione .

(iii) La polizza di carico, la bolletta di trasporto aereo, la ricevuta ferroviaria, la ricevuta del camion, ecc., non devono essere rafferme, vale a dire che i documenti sono offerti così tardi che non possono raggiungere la banca dell'acquirente prima che le merci arrivino a destinazione.

(iv) Solo la copia del destinatario del documento del titolo deve accompagnare il conto. Il documento deve essere approvato a favore della banca che lo approverà ulteriormente a favore del destinatario / acquirente a pagamento o all'accettazione.

(v) Le merci sono prenotate a rischio del vettore e viene presa un'assicurazione di transito adeguata.

(vi) Il nome del dischetto deve essere indicato come mittente e destinatario nel documento di proprietà, che è tenuto ad approvare lo stesso a favore dell'acquisto / sconto della fattura. La banca diventa quindi detentore del titolo.

Lo schema aggregato in circolazione acquistato / scontato appare come una voce del portafoglio di anticipazioni sul lato attivo dello stato patrimoniale della banca.

Fattura del destinatario acquistata / scontata :

Le fatture acquistate / scontate discusse sopra si riferiscono alle fatture presentate dal venditore / al responsabile del conto chi è il mutuatario della banca. Il mutuatario, indipendentemente dal fatto che il produttore o il commerciante, ha bisogno di acquistare materiali o merci dai suoi fornitori. A tale scopo, i fornitori spesso traggono le fatture degli impieghi sul mutuatario della banca che diventa il beneficiario del conto.

Il mutuatario (drawee) può richiedere alla banca di acquistare / attualizzare le fatture emesse a suo favore in base a una fattura acquistata / scontata. In base a questo sistema, il fornitore riceve una fattura di utilizzo con un numero massimo di giorni di utilizzo specificato, che viene accettato dall'acquirente per il pagamento alla data di scadenza.

Il fornitore può presentare la fattura accettata alla banca dell'acquirente o l'acquirente stesso può consegnare la fattura accettata insieme a una lettera di richiesta per l'attualizzazione della fattura sulla base della quale la banca dell'acquirente potrebbe detrarre la fattura e effettuare il pagamento al fornitore. L'importo da pagare al venditore sarebbe l'importo netto della fattura, dopo aver detratto l'interesse per il periodo di utilizzo e altri addebiti.

Alla data di scadenza della fattura, l'importo sarà recuperato dalla banca di sconto dal conto del mutuatario / del beneficiario. Il limite di credito fissato in questo regime di contratti a premi è fissato come un sub-limite entro il limite complessivo del capitale circolante concesso al mutuatario. Altrimenti, la struttura equivarrebbe a raddoppiare il finanziamento.

È necessario garantire che le fatture non commerciali o le bollette non derivanti da transazioni commerciali effettive non siano presentate dal cassetto. Serie completa di documenti, cioè, fattura, cambiale, documento di proprietà (polizza di carico, bolletta aerea, ricevuta ferroviaria, ricevuta del camion, ecc.) Devono essere presentati alla banca dell'acquirente per il pagamento della stessa fattura sotto forma di stipendio / struttura scontata.

La banca del beneficiario dovrebbe inoltre assicurarsi che il beneficiario non si avvalga della doppia finanza, una volta in regime di disegno di legge a cassetti e di nuovo includendo le scorte acquistate nell'ambito delle suddette bollette nella dichiarazione di inventario presentata alla banca per avvalersi della linea di credito scoperto / cassa.

Le rimesse:

Rimessa significa trasferimento di fondi da un luogo all'altro. La rimessa dei fondi è una delle principali funzioni delle banche commerciali. Con la loro ampia rete di filiali e l'impiego degli ultimi sviluppi tecnologici, le banche sono in una posizione unica per intraprendere l'attività di rimessa di fondi.

L'attività di rimessa attualmente non è limitata all'interno del territorio geografico del paese, ma si estende a qualsiasi parte del mondo. I fondi possono essere trasferiti da un angolo del mondo a un altro in pochi secondi utilizzando la modalità di trasferimento elettronica adottata dalle banche commerciali.

Tuttavia, i metodi tradizionali di rimessa di fondi includono quanto segue:

(i) Bozze di domanda emesse da un ramo della banca su un altro ramo,

(ii) trasferimento postale tramite il canale postale,

(iii) Trasferimento telegrafico attraverso il canale postale, e

(iv) Con l'emissione di ordini di pagamento, assegno di tesoreria, assegno circolare, con l'emissione di assegni regalo e assegni turistici.

Le banche di tutto il mondo guadagnano una considerevole quantità di entrate intraprendendo l'attività di rimessa in una forma o nell'altra.

Le parti coinvolte in una transazione di rimessa sono:

(a) Remitter,

(b) Beneficiario o Beneficiario,

(d) il ramo di pagamento della banca.

Nel caso in cui la banca non abbia le proprie filiali, può intraprendere l'operazione di rimessa tramite i corrispondenti.

Non è necessario che il rimittente o il beneficiario in una transazione di rimessa siano i clienti / titolari di conti della banca. Qualsiasi membro del pubblico o dell'organizzazione può rivolgersi alla banca per la rimessa dei fondi e la banca può intrattenere l'attività e guadagnare entrate tramite lo scambio.

I vari tipi di rimesse soddisfano le diverse esigenze dei remitter. Le bozze di domanda, gli ordini di pagamento, gli assegni del tesoriere e gli assegni circolari sono strumenti negoziabili ed emessi dalla banca stessa o dal suo corrispondente a favore del beneficiario che si trova in un luogo diverso. I suddetti strumenti negoziabili sono emessi e consegnati al committente che li invia al beneficiario.

A volte, il remitter può richiedere alla banca di inviare lo strumento al beneficiario / beneficiario e la banca può farlo contro il recupero di un determinato addebito. In caso di trasferimento di posta, la banca si impegna a pagare il denaro direttamente al beneficiario attraverso la filiale pagante o un corrispondente, inviando un messaggio di posta contenente le firme dei funzionari autorizzati della filiale di rimessa.

Il trasferimento telegrafico è la modalità più rapida di trasferimento di fondi tramite telegramma / telex che contiene un messaggio testato. Un messaggio testato indica che il testo del telegramma / telex conterrà un numero di codice, che verrà decodificato o decodificato dal ramo / corrispondente corrispondente e, se ritenuto corretto, il pagamento relativo verrà dato al beneficiario.

Il numero di codice è composto da diverse cifre che indicano l'anno, il mese, il giorno e la data del mese, l'importo e un numero fisso assegnato dalla banca al ramo di emittente. Il numero così arrivato è preceduto da un numero seriale del messaggio dal ramo remittente al ramo di pagamento che è necessario per decodificare l'intero numero prima di effettuare il pagamento. Il sistema di utilizzo dei codici elimina in larga misura la possibilità di frode.

In caso di assegni regalo e assegni di viaggio, l'acquirente degli strumenti può trasportarli ovunque viaggi e può incassarli dalla filiale più vicina della banca o dalla banca corrispondente disponibile nel luogo della sua visita.

Tuttavia, dopo l'implementazione della soluzione core banking (CBS), la maggior parte delle modalità di rimessa sopra elencate è diventata obsoleta e la rimessa dei fondi da un posto a un altro è diventata molto veloce. Il trasferimento di fondi da una filiale CBS ad un'altra filiale CBS della stessa banca può essere fatto in pochissimo tempo.

Persino la restituzione di fondi a un conto di un'altra banca può essere effettuata entro un'ora attraverso il meccanismo del Real Time Gross Settlement (RTCS) o del National Electronic Fund Transfer (NEFT). Inoltre, la struttura del Cash Management System (CMS) offerto dalle banche ha reso quasi obsoleti i tradizionali metodi di rimessa.

Rimessa transfrontaliera di grandi quantità tramite mezzo elettronico:

Le grandi banche di quasi tutti i paesi del mondo hanno investito molto sulla tecnologia nel recente passato. Alcune delle banche con operazioni internazionali hanno stabilito collegamenti via satellite per comunicare con le loro filiali o controparti in altre parti del mondo. Un'organizzazione chiamata Society for Worldwide Inter-bank Financial Transactions (SWIFT) è nata per facilitare la rimessa dei fondi attraverso la modalità elettronica dalle banche di tutto il mondo. Tutte le grandi banche dei membri di SWIFT e si avvalgono della struttura tramite il sistema di messaggistica SWIFT per il trasferimento di fondi transfrontalieri.

Il messaggio trasmesso a SWIFT contiene un numero di codice che deve essere decodificato dalla banca pagante prima di effettuare il pagamento al beneficiario effettivo. La maggior parte delle rimesse internazionali avvengono tramite SWIFT, che è la modalità più veloce di trasferimento di fondi da un angolo all'altro del globo. Attraverso questo sistema, la rimessa può essere inviata da Mumbai a Città del Messico in pochi secondi.

Durante l'attività di rimessa, la banca deve rimanere vigile ed esercitare la dovuta diligenza in modo tale che il sistema non venga utilizzato in modo scorretto dai criminali e dai criminali economici per il riciclaggio di denaro sporco. Sia la filiale di pagamento che quella di pagamento della banca dovrebbero aderire alla legge antiriciclaggio (AML) del paese. È stato notato in passato che il sistema è stato usato impropriamente da criminali, terroristi, ecc., In tutto il mondo, per rimettere fondi che sono stati utilizzati in definitiva per proteggere attività criminali e terroristiche.

I governi di tutti i paesi, quindi, assicurano una rigorosa applicazione delle disposizioni della legge antiriciclaggio, da parte del sistema bancario nei loro rispettivi paesi. La violazione delle disposizioni dell'AML da parte di qualsiasi funzionario di banca o negligenza da parte sua, viene considerata molto seriamente e il funzionario interessato è soggetto a severe sanzioni da parte delle forze dell'ordine.

Pertanto, è imperativo che i funzionari della banca rispettino le Norme Know Your Customer (KYC) senza alcuna negligenza. Devono inoltre mantenere una costante vigilanza sulle attività dei beneficiari di grandi rimesse, specialmente quando la rimessa viene ripetuta con una rapida frequenza.