Riconciliazione di costi e conti finanziari

Questo articolo fornisce informazioni sulla necessità, i metodi, la procedura e il memorandum per la riconciliazione dei conti finanziari e finanziari con il modello.

Bisogno di riconciliazione :

Nelle preoccupazioni in cui non esistono conti separati e finanziari, il problema della riconciliazione non si pone. Ma laddove i costi e i conti finanziari sono mantenuti indipendenti l'uno dall'altro, è imperativo che periodicamente due conti siano riconciliati. Sebbene entrambe le serie di libri riguardino le stesse operazioni di base, la cifra del profitto rivelata dal primo non concorda con quella rivelata da quest'ultimo.

Pertanto, la riconciliazione tra i risultati delle due serie di libri è necessaria per i seguenti motivi:

1. Per scoprire i motivi della differenza nel conto economico o nei conti finanziari e finanziari e indicare chiaramente la posizione e assicurarsi che non siano stati commessi errori relativi ai conti.

2. Garantire l'accuratezza e l'affidabilità matematiche dei conti di costo al fine di ottenere l'accertamento dei costi, il controllo dei costi e di avere un controllo sui conti finanziari.

3. Contribuire alla standardizzazione delle politiche riguardanti la valutazione delle scorte, l'ammortamento e le spese generali.

4. Facilitare il coordinamento e promuovere una migliore cooperazione tra le attività delle sezioni finanziarie e di costo del dipartimento contabilità.

5. Posizionare il management in una posizione migliore per familiarizzare con le ragioni della variazione degli utili aprendo la strada a un controllo interno più efficace.

Metodi di riconciliazione:

La riconciliazione dei costi e degli utili finanziari può essere tentata:

(a) Preparando una dichiarazione di riconciliazione o

(b) Preparando un Conto di riconciliazione per il memorandum.

Dichiarazione di riconciliazione :

Quando si tenta la riconciliazione preparando una dichiarazione di riconciliazione, il profitto mostrato da un insieme di conti viene preso come profitto base e gli elementi di differenza vengono aggiunti o detratti da esso per arrivare alla cifra del profitto indicata da altri gruppi di conti.

Procedura di riconciliazione:

Quando c'è una differenza tra gli utili rivelati dai conti di costo e dai conti finanziari, devono essere prese le seguenti misure per preparare una dichiarazione di riconciliazione:

(I) Accertare le varie ragioni di disaccordo (come discusso sopra) tra gli utili rivelati da due serie di libri contabili.

(II) Se il profitto come per il conto di costo (o la perdita secondo i conti finanziari) è preso come base:

Inserisci:

(i) Elementi di reddito inclusi nei conti finanziari ma non nei conti di costo.

(ii) Articoli di spesa (come interessi sul capitale, affitto in locali di proprietà, ecc.) inclusi nei conti dei costi ma non nei conti finanziari.

(iii) Importi in cui le voci di spesa sono state esposte in eccesso nei conti di costo rispetto alle corrispondenti voci nei conti finanziari.

(iv) gli importi con cui gli elementi di reddito sono stati rilevati in eccesso nei conti finanziari rispetto alle voci corrispondenti nei conti di costo.

(v) Eccesso di assorbimento delle spese generali nei conti di costo.

(vi) L'ammontare per il quale le giacenze finali di inventario sono sottovalutate nei conti di costo.

(vii) L'importo con cui lo stock iniziale di inventario è sopravvalutato nei conti di costo.

(viii) Sovraccarico dell'ammortamento nei conti di costo.

Dedurre:

(i) Elementi di reddito inclusi nei conti di costo ma non nei conti finanziari.

(ii) voci di spesa incluse nei conti finanziari ma non nei conti di costo.

(iii) Gli importi con cui gli elementi di reddito sono stati indicati in eccesso nei conti di costo rispetto alle voci corrispondenti nei conti finanziari.

(iv) gli importi di cui le voci di spesa sono state esposte in eccesso nei conti finanziari rispetto alle voci corrispondenti nei conti di costo.

(v) Assorbimento insufficiente delle spese generali nei conti di costo.

(vi) L'ammontare per il quale le giacenze finali di inventario sono sopravvalutate nei conti di costo.

(vii) L'importo con cui lo stock iniziale di inventario è sottovalutato nei conti di costo.

(viii) Responsabile del deprezzamento nei conti dei costi.

(III) Dopo aver effettuato tutte le aggiunte e le deduzioni di cui sopra, la cifra risultante sarà utile come da conti finanziari (o perdita come da conti in contanti).

Nota:

Se il profitto come per i conti finanziari (o la perdita come per i conti di costo) è preso come base, gli articoli aggiunti saranno detratti e gli articoli da detrarre saranno aggiunti, vale a dire che la procedura sarà annullata.

Memorandum Reconciliation Account :

La riconciliazione può essere effettuata anche preparando un conto di riconciliazione per il promemoria. Questo account è solo un account memorandum e non fa parte della doppia registrazione. Quando si tenta la riconciliazione tramite Memorandum Reconcilia Account, il profitto da prendere come "profitto base" viene mostrato come saldo iniziale di questo Conto. Tutti gli elementi di differenza che devono essere dedotti vengono addebitati e quelli da aggiungere vengono accreditati su questo Conto, il dato di bilanciamento di questo Conto è il profitto mostrato da un altro insieme di Conti.

Il modello del conto di riconciliazione per il memorandum è dato come segue:

Contabilità informatica può ovviare al bisogno di riconciliazione?

La contabilità informatica non ha affatto eliminato la necessità di conciliare conti di costo e conti finanziari in quanto l'approccio di base nella preparazione dei due gruppi di conti è diverso. Molte voci come le spese figurative e l'appropriazione dell'utile possono essere registrate in una serie di conti ma non nell'altra. Allo stesso modo, nei due set possono essere registrati importi diversi per gli stessi articoli come l'ammortamento, le spese generali, ecc. Poiché tale differenza di profitto rivelata dalle due serie è destinata a sorgere. Di qui la necessità di riconciliare le due serie di libri per identificare le cause della differenza e stabilire la loro accuratezza.

Circostanze in cui la riconciliazione può essere evitata :

La riconciliazione dei libri contabili e finanziari può essere evitata se si rinuncia al mantenimento di due serie di libri a costo di contabilità e contabilità finanziaria. Ciò può essere fatto adottando conti integrali o integrati nell'organizzazione in cui è gestita solo una serie di libri, registrando sia conti finanziari che di costi.

Illustrazione 1:

(Quando vengono dati i profitti secondo i conti finanziari e di costo). L'utile mostrato nei conti finanziari era Rs. 1, 12, 870 e per lo stesso periodo i conti di costo hanno mostrato un profitto di Rs. 27.040.

Nelle registrazioni dei costi, i costi generali di fabbrica sono imputati al 100% dei salari, spese generali di amministrazione al 10% del costo dei lavori e spese generali di vendita e distribuzione a Rs. 16 per unità vendute.

Preparare una dichiarazione riconciliare il profitto come da record di costo con il profitto come da record finanziari della società. Tutto il lavoro dovrebbe da parte della tua risposta.

Talvolta sia la produzione normale che la produzione effettiva sono indicate nella domanda e le spese fisse sono addebitate sulla base della produzione normale nel conto profitti e perdite. Tuttavia, nel preparare la dichiarazione di costi e profitti, questi vengono addebitati sulla base della produzione effettiva, ovvero riducendo o aumentando le spese fisse in quella proporzione che la produzione effettiva porta a quella della produzione normale.