Gestione dei debitori: significato, caratteristiche e obiettivi

Facciamo uno studio approfondito del significato, delle caratteristiche, degli obiettivi e dei costi di mantenimento dei debitori.

Significato dei debitori:

Nell'esaminare una delle componenti più importanti dell'attivo corrente, vale a dire la liquidità, è stato osservato che, al fine di ridurre il fabbisogno di cassa operativa, la raccolta di crediti / crediti deve essere accelerata in modo tale che il periodo di raccolta medio riduce.

Il termine "debitore" è usato per definire come "debito nei confronti dell'impresa da parte dei clienti derivanti dalla vendita di beni o servizi nel normale svolgimento dell'attività".

Debitori / Crediti, come bene, rappresentano gli importi dovuti all'azienda dal cliente dalla vendita di beni o servizi.

Un'impresa concede credito commerciale per mantenere le proprie vendite dalle mani dei concorrenti e, allo stesso tempo, per attirare i potenziali clienti ad acquistare i propri prodotti a condizioni favorevoli. Il credito commerciale sorge solo quando l'impresa vende il suo prodotto ai clienti ma non riceve contanti immediati, cioè al momento della vendita del credito. Crediti / Debitori sono creati da crediti commerciali e che sono raccolti nel prossimo futuro.

Caratteristiche dei debitori:

I debitori hanno tre caratteristiche distinte:

(i) Comporta rischi che dovrebbero essere attentamente studiati in quanto le vendite di liquidità sono senza rischi mentre, al momento della vendita dei crediti, i contanti devono ancora essere ricevuti.

(ii) si basa sul valore economico attuale. Al momento della vendita il valore economico delle merci passa immediatamente, mentre il venditore si aspetta un beneficio equivalente in una data successiva.

(iii) Implica futurity. Il valore dei beni o dei servizi ricevuti dall'acquirente sarà a suo carico in una data futura.

Senza dubbio i debitori / crediti svolgono un ruolo significativo nella composizione totale dell'attivo corrente poiché la loro posizione si trova accanto alle scorte. In India, costituiscono circa un terzo del totale dell'attivo corrente.

Obiettivi dei debitori:

Si è già detto sopra che i crediti / debitori sono generati e che sono incassati in una data futura solo quando l'impresa concede credito contro una vendita ordinaria di beni o servizi senza ricevere denaro. La vendita di crediti è una parte essenziale dell'attuale sistema economico competitivo. È concesso per aumentare il volume delle vendite.

Pertanto, i debitori / crediti, che sono creati a partire da vendite di crediti, sono considerati uno strumento di marketing per aumentare le vendite. A questo proposito si può menzionare che il credito che viene concesso al cliente è fatto nel corso ordinario dell'attività, cioè su un conto aperto. In altre parole, non ci sarà alcun riconoscimento formale dell'obbligazione di debito. Ma l'estensione del credito comporta costi e rischi.

Pertanto, la direzione dovrebbe valutare i benefici rispetto ai costi. In quanto tale, l'obiettivo della gestione dei debitori / crediti è "promuovere vendite e profitti fino al raggiungimento di tale punto (ovvero, punto ottimale) laddove il rendimento degli investimenti nell'ulteriore finanziamento dei crediti sia inferiore al costo dei fondi raccolti per finanziare credito (cioè costo del capitale) ».

Costo del mantenimento dei debitori:

I costi specifici derivanti dall'esame del credito che sono correlati alla determinazione degli obiettivi della gestione dei crediti sono:

1. Costi di raccolta;

2. Costi del capitale / costo del finanziamento;

3. Costi di insolvenza; e

4. Costi predefiniti.

1. Costi di raccolta:

Tali costi sono quelli che devono essere sostenuti da un'impresa al fine di riscuotere l'importo a titolo di vendite di crediti, ossia, tali spese non sarebbero sostenute se l'impresa non vende beni a credito, ad esempio, spese aggiuntive sostenute per la manutenzione del dipartimento crediti e riscossioni, spese sostenute per ottenere informazioni sulla solvibilità dei potenziali clienti.

2. Costi del capitale / costo del finanziamento:

Gli importi che sono bloccati nei debitori a causa delle vendite di crediti possono essere finanziati da una delle seguenti tre fonti:

(i) capitale sociale;

(ii) Capitale di debito (a lungo e breve termine); e

(iii) Utili a nuovo.

Illustrazione:

Una società vende il suo articolo con un profitto del 25% sui costi e il saldo medio dei debitori ammonta a Rs. 8, 00, 000. Gli investimenti nei debitori sono finanziati da prestiti bancari al 15%.

Verificare il costo del finanziamento dei debitori medi.

3. Costi di insolvenza:

Quando il termine di pagamento diventa esigibile (vale a dire, dopo la scadenza del periodo di credito) ma non viene ricevuto dai clienti, lo stesso è noto come costo di insolvenza.

Include:

(i) Blocco dei fondi / costo del finanziamento per un periodo prolungato; e

(ii) Costo delle ulteriori misure da intraprendere per riscuotere gli overdues, ad es. promemoria, spese legali, ecc.

4. Costi predefiniti:

A volte le ditte non possono riscuotere le spese eccessive dai clienti poiché non possono pagare. Questi debiti sono trattati come crediti inesigibili e devono essere ammortizzati di conseguenza poiché gli importi non saranno realizzati in futuro. Tali costi sono definiti come "costi predefiniti". Sebbene le imprese adottino disposizioni adeguate contro i crediti inesigibili, il costo aumenterà se l'importo delle vendite di credito aumenterà in proporzione alle vendite di denaro.